Доход на АУСН считают по дате поступления денег: пример и сроки 2026

Доход на АУСН считают по кассовому методу: что изменилось

С 3 октября 2026 года эксперты обратили внимание предпринимателей на важный нюанс автоматизированной упрощённой системы налогообложения: доход на АУСН считается не по дате акта или отгрузки, а по дню, когда деньги фактически поступили на расчётный счёт. Для бизнеса, который работает с отсрочкой платежа или закрывает месяц актами «на бумаге», это может сдвинуть налоговый период и привести к путанице со сроками.

Разница на первый взгляд кажется технической, но именно она определяет, в каком месяце у компании или ИП появится налоговая база и когда реально нужно платить налог. Для режима, где декларации не предусмотрены и расчёт делает сама налоговая, ошибка в датах способна обернуться неприятным сюрпризом в личном кабинете.

Что такое АУСН и кого касается этот режим

Автоматизированная упрощённая система налогообложения — экспериментальный налоговый режим, который с 1 января 2026 года действует на всей территории России и продлится как минимум до конца 2027 года. Его отличие от обычной УСН в том, что большую часть расчётов и отчётности берёт на себя налоговая инспекция.

Перейти на АУСН могут ИП и организации с доходом не более 60 млн рублей в год и штатом до пяти человек, при условии что расчётный счёт открыт в банке — участнике эксперимента. Ставка налога — 8% с объекта «доходы» и 20% с объекта «доходы минус расходы», деклараций нет, а бизнес освобождается от большинства страховых взносов и отчётности, привычной для других систем налогообложения.

До 2026 года АУСН работал в режиме эксперимента только в четырёх регионах — Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. С 1 января 2026 года к эксперименту присоединились все остальные субъекты РФ, а сам срок эксперимента продлён до конца 2027 года. При этом ключевые условия — лимит дохода 60 млн рублей, до пяти сотрудников, ставки 8% и 20% — с расширением географии не изменились.

АУСН, УСН и патент: в чём разница по доходу, лимитам и ставкам

Прежде чем переходить на АУСН, стоит сравнить режим с привычными УСН и патентом — различия касаются не только ставок, но и того, кто и как считает доход.

Главный практический вывод из сравнения: на АУСН контроль дохода полностью переходит к банку и кассе, а на УСН и патенте предприниматель обязан самостоятельно вести учёт поступлений и следить за лимитом, чтобы не потерять право на льготный режим.

Как на практике считается доход на АУСН: пример расчёта

Ключевое правило такое: налоговая база формируется в том месяце, когда деньги реально зачислены на счёт, а не в момент подписания акта или отгрузки товара. Эксперт Оксана Мочалкина поясняет это на простом примере: если акт подписан 24 сентября, а оплата пришла только 1 октября, то доход для целей АУСН попадёт именно в октябрь — и налог с этой суммы нужно будет заплатить не позднее 25 ноября.

Для бухгалтера это означает, что ориентироваться на дату документа при прогнозировании налоговой нагрузки на АУСН бессмысленно — нужно смотреть именно на банковскую выписку. Если компания привыкла планировать платежи «от акта», при переходе на АУСН такой подход придётся пересмотреть.

Пример расчёта налога на АУСН при разных суммах дохода

Чтобы оценить налоговую нагрузку, удобно смотреть на конкретные суммы — как меняется налог на объектах «доходы» и «доходы минус расходы» при разном обороте.

Расчёт на объекте «доходы минус расходы» сравнивается с минимальным налогом — 3% от суммы дохода без учёта расходов — и к уплате идёт большая из двух величин. Это стоит держать в уме при выборе объекта налогообложения: при низкой рентабельности бизнеса минимальный налог может оказаться выше, чем 20% от реальной прибыли.

Как ФНС узнаёт о доходе на АУСН: банк, касса и личный кабинет

Особенность АУСН в том, что бизнесу не нужно самостоятельно декларировать выручку — почти весь доход налоговая видит автоматически, из трёх источников.

• Банк — участник эксперимента ежемесячно передаёт в ФНС данные обо всех операциях по расчётному счёту: какие суммы поступили, от кого и с каким назначением платежа.
• Онлайн-касса (ККТ) — если бизнес принимает оплату картой или наличными через кассу, данные фискальных чеков также автоматически попадают в налоговую, отдельно вносить выручку по кассовым операциям не требуется.
• Личный кабинет налогоплательщика — туда нужно вручную добавить доход, если он получен способом, который не фиксируется ни банком, ни кассой: например, при зачёте взаимных требований, бартере или уступке права требования.

Для большинства операций это удобно: бухгалтеру не нужно вручную сводить выписку с актами, расчёт формируется автоматически. Но ровно поэтому любая операция, прошедшая «мимо» банка или кассы, требует отдельного внимания — если не отразить её в личном кабинете самостоятельно, доход просто не попадёт в налоговую базу, а это может обернуться вопросами при проверке.

Доход на АУСН у продавцов маркетплейсов: когда считать день поступления

Для продавцов на Wildberries, Ozon, Яндекс Маркете и других площадках кассовый метод работает с дополнительным нюансом. Покупатель платит маркетплейсу сразу, а продавцу площадка перечисляет выручку за минусом комиссии и с задержкой — обычно одной агрегированной суммой за период, а не отдельным платежом по каждому заказу.

Для АУСН доходом признаётся дата поступления именно этой итоговой выплаты от маркетплейса на счёт продавца, а не дата покупки товара покупателем. Из-за этого заказы, оформленные в последние дни месяца, нередко формируют доход уже в следующем месяце — по той же логике, что и с актами по договорам.

Отдельный момент — сумма, которую банк видит на счёте продавца, это выручка уже за вычетом комиссии площадки. По общим правилам налогового учёта доходом признаётся вся сумма реализации, включая вознаграждение, удержанное агентом, а не только фактически полученный остаток. Официальных разъяснений именно по АУСН для продавцов маркетплейсов пока немного, поэтому таким продавцам стоит внимательно сверять отчёты площадки о продажах с суммами, поступившими на счёт, и при сомнениях уточнять трактовку у налогового консультанта или в своей инспекции.

Расходы на АУСН: что можно учесть при объекте «доходы минус расходы»

Если бизнес выбрал объект «доходы минус расходы» со ставкой 20%, важно понимать, что перечень расходов, которые можно вычесть из налоговой базы, закрытый — как и на обычной УСН. В него, в частности, входят:

• закупка товаров для последующей перепродажи;
• сырьё и материалы, необходимые для производства;
• аренда офиса, склада или торговой точки;
• заработная плата сотрудников;
• коммунальные платежи и расходы на связь;
• услуги банка — расчётно-кассовое обслуживание, эквайринг;
• расходы на рекламу и продвижение.

Признание расходов на АУСН, как и признание доходов, завязано на кассовый метод: расход учитывается в том месяце, когда деньги фактически списаны со счёта или выплачены из кассы, а не в момент подписания накладной или акта с поставщиком. Расходы нужно подтверждать документально — платёжным поручением, кассовым чеком, актом или накладной с учётом даты оплаты.

Если по итогам года расходы превысили доходы или налог, рассчитанный как 20% от разницы, оказался меньше минимального, к уплате выставляется минимальный налог — 3% от суммы доходов за год, без учёта расходов.

Сроки на АУСН: что и когда проверять бизнесу

Расчёт налога на АУСН подчиняется чёткому ежемесячному циклу, и доход на АУСН, учтённый по кассовому методу, проходит через три контрольные даты. Пропустить их — значит рискнуть получить неверную сумму в уведомлении или не успеть среагировать на ошибку банка.

Нулевой доход на АУСН: что делать, если деятельность не велась

Если за месяц на счёт бизнеса не поступало никаких денег, ФНС просто не формирует сумму налога к уплате — в личном кабинете появится нулевое уведомление, и платить ничего не нужно. Отдельную «нулевую декларацию», в отличие от УСН, подавать не нужно вовсе — её на АУСН не существует как такового документа.

При этом нулевой доход не освобождает от других обязанностей и рисков. Во-первых, банк продолжает передавать в налоговую данные об операциях по счёту, даже если они нулевые — отследить отсутствие деятельности легко, и при длительном отсутствии оборотов стоит быть готовым к вопросам банка в рамках контроля за сомнительными операциями, особенно если на счёте вообще не происходит движения в течение нескольких месяцев. Во-вторых, если отсутствие дохода связано с фактическим прекращением работы бизнеса, стоит оценить, не проще ли закрыть ИП или организацию либо перейти на другой режим, чем формально сохранять статус плательщика АУСН без реальной деятельности.

Превышение лимита дохода на АУСН: что будет с бизнесом

Лимит в 60 млн рублей в год — это не «мягкая» граница, после которой просто меняется ставка, а условие, при нарушении которого право на применение АУСН теряется полностью.

После утраты права на АУСН вернуться на этот режим в течение того же календарного года нельзя — повторный переход возможен не ранее чем со следующего налогового периода и при соблюдении всех условий заново.

Переход на АУСН с УСН и патента: сроки и порядок

Действующий бизнес, который применяет УСН или патент, может перейти на АУСН только с начала следующего календарного года. Для этого нужно подать уведомление о переходе — через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк — до 31 декабря текущего года, а также уведомить налоговую об отказе от применения прежнего режима.

Для вновь зарегистрированных ИП и организаций действует отдельное правило: перейти на АУСН можно с даты постановки на учёт, если уведомление подано в течение 30 календарных дней с момента регистрации. Если этот срок пропущен, применять АУСН можно будет только со следующего года — как и действующему бизнесу на другом режиме.

Перед переходом стоит заранее проверить два момента: открыт ли расчётный счёт в банке — участнике эксперимента, и укладывается ли бизнес в ограничения по доходу и численности сотрудников не только на момент перехода, но и в перспективе ближайшего года — иначе право на режим можно потерять уже в первые месяцы применения.

Какие ошибки чаще всего возникают с доходом на АУСН

Главный риск — банк неверно классифицирует платёж или не успевает передать корректное назначение операции до контрольной даты. В этом случае в налоговую базу может попасть сумма, которая на самом деле не относится к доходу от предпринимательской деятельности, либо наоборот — выпасть реальная выручка.

• Платёж пришёл в последний день месяца, а подтвердить операцию в банке успели только в следующем — доход «уехал» в другой налоговый период.
• Контрагент указал в платёжке неверное или слишком общее назначение, из-за чего банк передал в ФНС некорректные данные.
• Бухгалтер ориентируется на дату акта при расчёте предполагаемой налоговой нагрузки и получает другую цифру в уведомлении от налоговой.
• Деньги поступили на счёт в банке, который не участвует в эксперименте АУСН, — такие операции выпадают из автоматического расчёта.

Что сделать бизнесу на АУСН уже сейчас

Чтобы доход на АУСН считался корректно и без сюрпризов в личном кабинете, стоит выстроить простой ежемесячный ритуал проверки.

1. Фиксировать не дату акта, а дату фактического поступления денег — это и есть момент признания дохода на АУСН.
2. До 7-го числа каждого месяца сверять операции по счёту и назначение платежей, при необходимости обращаться в банк за исправлением.
3. До 15-го числа сравнивать сумму в уведомлении ФНС с собственными данными о поступлениях.
4. Просить контрагентов указывать в платёжных поручениях понятное назначение платежа со ссылкой на договор или счёт.
5. Вести учёт поступлений отдельно от учёта отгрузок и актов, чтобы не путать бухгалтерский и налоговый момент признания дохода.

Частые вопросы про доход на АУСН

Когда именно считается доход на АУСН — на дату акта или на дату оплаты?

Доход на АУСН признаётся на дату фактического поступления денег на расчётный счёт, а не на дату подписания акта, выполнения работ или отгрузки товара. Это кассовый метод учёта, и именно он определяет, в каком месяце возникает налоговая база.

Нужно ли подавать декларацию, если доход на АУСН посчитан неверно?

Деклараций на АУСН не предусмотрено — расчёт делает налоговая на основе данных банка. Если сумма в уведомлении кажется неверной, нужно обратиться в банк для исправления назначения платежа и уточнить сведения через личный кабинет, а не подавать отдельный отчётный документ.

Что будет, если банк неправильно указал назначение платежа?

Если ошибку не исправить до контрольной даты, искажённые данные попадут в расчёт налога, и сумма в уведомлении ФНС может не совпасть с реальным доходом бизнеса. Поэтому операции по счёту стоит проверять до 7-го числа каждого месяца.

До какого числа нужно заплатить налог по АУСН?

Налог по АУСН уплачивается единым налоговым платежом не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором признан доход. Если 25-е число приходится на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день.

Кто в 2026 году может перейти на АУСН?

Применять АУСН могут ИП и организации с годовым доходом до 60 млн рублей и штатом не более пяти человек, у которых расчётный счёт открыт в банке — участнике эксперимента. С 1 января 2026 года режим доступен во всех регионах России.

Что будет, если доход на АУСН превысит 60 млн рублей в год?

Право на применение АУСН считается утраченным с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение лимита. С этого момента налоги нужно пересчитывать по общей системе налогообложения и уведомить об этом налоговую инспекцию.

Нужно ли платить налог на АУСН, если за месяц не было никакого дохода?

Нет. Если на счёт не поступали деньги, ФНС не формирует сумму к уплате, а уведомление в личном кабинете будет нулевым. Отдельную нулевую декларацию подавать не нужно, но при долгом отсутствии оборотов по счёту возможны вопросы от банка в рамках контроля за сомнительными операциями.

Как считается доход на АУСН у продавцов на маркетплейсах?

Доходом считается дата поступления от маркетплейса агрегированной выплаты за период продаж, а не дата покупки товара покупателем. Из-за задержки выплат площадкой доход от заказов конца месяца нередко попадает уже в следующий налоговый период.

Вывод: как не ошибиться с доходом на АУСН

Доход на АУСН — это не дата документа, а дата живых денег на счёте, и этот нюанс стоит держать в голове каждому, кто перешёл или собирается перейти на автоматизированный режим. Три контрольные даты месяца — 7, 15 и 25 число — задают ритм, в котором нужно сверять операции, уведомления и платежи, чтобы налоговая база не «уехала» в другой период и не обернулась неприятным доначислением.

Для бизнеса, который ведёт учёт в нескольких системах и вручную сверяет банковские выписки с актами, такой контроль легко упустить. Бухгалтерия с искусственным интеллектом в Saby (СБИС) помогает автоматически сопоставлять поступления, акты и назначения платежей и вовремя напоминает о контрольных датах АУСН и других режимов — это снижает риск разойтись с расчётом налоговой из-за банальной путаницы в датах. Уточнить, как подключить такой учёт именно для вашего бизнеса, можно у партнёра Saby в Москве — на странице тарифов или по заявке на подключение.