Налоговые штрафы в 2027 году вырастут в разы: что внесли в Госдуму 30 сентября

Что случилось: правительство внесло в Госдуму проект о новых штрафах

30 сентября 2026 года в Госдуму поступил законопроект №617-9 с поправками в обе части Налогового кодекса. Главное, что должны знать предприниматели и бухгалтеры: налоговые штрафы в 2027 году вырастут в несколько раз — где-то в полтора раза, а где-то в 14 раз, в зависимости от вида нарушения. Документ оформлен распоряжением правительства №2708-р и идёт в составе бюджетного пакета на 2027–2029 годы.

Авторы поправок не скрывают цель: сделать невыгодной привычную тактику бизнеса — промолчать на запрос налоговой, не явиться по вызову, отказаться давать пояснения. Поскольку инициатива исходит от правительства, а не от отдельного депутата, вероятность принятия закона в нынешнем виде высокая. Пока документ находится на стадии рассмотрения, но готовиться к изменениям стоит уже сейчас.

На сколько вырастут налоговые штрафы в 2027 году

Индексация затронула почти все фиксированные санкции первой части Налогового кодекса — от взаимодействия с проверяющими до ведения учёта. Формально рост объясняют накопленной инфляцией, но по факту часть штрафов увеличивается кратно, а не на процент-два. Ниже — таблица с конкретными суммами по нормам, которые чаще всего касаются бизнеса и бухгалтеров.

Логика видна сразу: сильнее всего (в 14 раз) штрафуют тех, кто уклоняется от общения с налоговой — не явился, отказался отвечать, не предоставил экспертизу. Штрафы за ошибки в учёте и декларациях растут умеренней — в 2,6–3 раза, но и это заметная разница для малого бизнеса.

Кого именно касаются новые штрафы: организации, ИП, физлица и банки

Повышенные санкции из законопроекта №617-9 затрагивают разные категории участников налоговых отношений — и суммы, и сами основания для штрафа у них отличаются. Разберём, кому и за что придётся платить больше.

Организации и ИП

Большинство норм первой части Налогового кодекса не делают различий между организациями и индивидуальными предпринимателями — штраф применяется одинаково, если в тексте конкретной статьи не указано иное. Именно этой категории адресованы самые частые в практике санкции: за нарушение срока постановки на учёт (с 10 000 до 30 000 ₽), за ведение деятельности без постановки на учёт (минимальный штраф вырастет с 40 000 до 121 000 ₽), за грубое нарушение правил учёта доходов и расходов (с 10 000 до 28 000 ₽, а если это привело к занижению налоговой базы — с 40 000 до 111 000 ₽) и за непредставление декларации (минимальный штраф — с 1 000 до 2 600 ₽).

Физлица: свидетели и эксперты

Отдельная группа норм касается не самого налогоплательщика, а физлиц, которых налоговая привлекает в рамках проверки — свидетелей, экспертов, переводчиков и специалистов. Для них рост штрафов самый резкий: неявка свидетеля без уважительной причины — с 1 000 до 14 000 ₽, отказ свидетеля от показаний или заведомо ложные показания — с 3 000 до 42 000 ₽, отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проверке — с 500 до 7 000 ₽, а заведомо ложное заключение эксперта или перевод — с 5 000 до 14 000 ₽.

Банки как налоговые агенты

Банки отвечают перед налоговой отдельно — как организации, обязанные информировать ФНС о движении счетов своих клиентов. Штраф за открытие счёта компании без предъявления свидетельства ИНН вырастет с 20 000 до 66 000 ₽, а за то, что банк не сообщил налоговой об открытии или закрытии счёта клиента, — с 40 000 до 132 000 ₽. Для банков это дополнительный повод внимательнее следить за комплаенс-процедурами при обслуживании корпоративных клиентов.

«Выключатель выручки»: новый риск для продавцов на маркетплейсах

Отдельный и самый жёсткий блок законопроекта касается торговли на маркетплейсах. ФНС получает право приостанавливать приём заказов и показ карточек товара продавца, если тот допустил процедурное нарушение — не явился на допрос или не представил документы по требованию налоговой.

• Требование направляется через личный кабинет продавца на площадке и считается полученным через 3 дня — независимо от того, открыл ли продавец сообщение.
• Если нарушение не устранено, оператор площадки обязан заблокировать выручку продавца в течение 2 дней.
• После того как нарушение устранено, разблокировка занимает ещё до 2 дней.
• Блокировка действует сразу на всех площадках, где торгует продавец, и бьёт по обороту, а не по отдельному расчётному счёту.
• Площадки обязаны выявлять налоговые риски продавцов по перечню ФНС и уведомлять их об этом; за неисполнение этой обязанности оператору площадки грозит штраф до 100 000 ₽.

Для сезонного товара пара недель блокировки способна обойтись дороже, чем выручка за весь год — поэтому игнорировать требования налоговой продавцам на маркетплейсах станет особенно опасно.

Что ещё меняется в Налоговом кодексе кроме штрафов

Пакет поправок затрагивает не только санкции. Из того, что может коснуться бизнеса и бухгалтеров косвенно:

• Для физлиц вводят единую прогрессивную шкалу НДФЛ 13–22% — в одну базу объединяют зарплату, дивиденды, проценты по вкладам, доходы от продажи имущества, выигрыши, доходы от контролируемых иностранных компаний и криптовалюты. Ожидаемый дополнительный сбор — около 450 млрд рублей в год.
• Физлица становятся плательщиками НДС по ставке 22% при покупках у иностранных интернет-магазинов и маркетплейсов — налоговыми агентами выступят сами иностранные продавцы и площадки, включая российские маркетплейсы, продающие товары иностранных поставщиков.
• Страховые взносы на травматизм — от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — переходят под администрирование ФНС, то есть попадают в тот же контур отчётности, что и остальные налоги и взносы.
• Акцизы на 2027–2029 годы индексируют с опережением инфляции.
• Для личных фондов налог на прибыль вырастет с 15% до 22%, а порог контроля для контролируемых иностранных компаний поднимут с 25% до 50%.

Когда новые правила вступят в силу

Сроки в законопроекте разнесены по блокам — не все нормы начнут действовать одновременно.

То есть на перестройку внутренних процессов у бизнеса есть около трёх месяцев — с момента внесения проекта (30 сентября 2026) до вступления норм в силу (1 января 2027). Этого времени не так много, поэтому наводить порядок в документообороте и отчётности стоит начинать уже сейчас, а не откладывать на декабрь 2026-го.

Смягчающие обстоятельства: как снизить штраф, если его уже назначили

Рост штрафов по законопроекту №617-9 — не единственное, что стоит держать в голове бизнесу и бухгалтерам. Отдельно от этого законопроекта с 1 сентября 2026 года действуют поправки в статьи 112 и 114 Налогового кодекса о порядке применения смягчающих обстоятельств. Раньше при наличии хотя бы одного такого обстоятельства штраф снижался строго не менее чем в два раза — независимо от того, сколько обстоятельств удалось доказать. Теперь налоговый орган или суд могут уменьшить штраф в диапазоне от 2 до 10 раз, и чем больше значимых обстоятельств подтверждено, тем на большее снижение можно рассчитывать.

Это значит, что даже после того, как в 2027 году вступят в силу повышенные суммы штрафов, у компаний и ИП остаётся законный инструмент уменьшить итоговую нагрузку — но для этого смягчающие обстоятельства нужно не просто упомянуть, а подтвердить документально. К обстоятельствам, которые налоговые органы и суды обычно принимают во внимание, относятся:

• нарушение совершено впервые и не носит систематического характера;
• ошибка исправлена добровольно, до того как её обнаружила налоговая;
• тяжёлое финансовое положение компании или ИП на момент нарушения;
• несоразмерность штрафа характеру и последствиям нарушения.

Практический вывод: уже сейчас стоит заводить привычку документировать обстоятельства, которые в случае штрафа — в том числе повышенного с 2027 года — помогут обосновать его снижение, а не оспаривать штраф постфактум без доказательной базы.

Что сделать бизнесу и бухгалтеру уже сейчас

Пока закон проходит чтения в Госдуме, есть смысл заранее снизить риски, которые подпадут под повышенные штрафы по Налоговому кодексу:

1. Не игнорировать требования и повестки налоговой — отвечать в срок, даже если запрос кажется формальным: штраф за неявку или молчание теперь в разы выше.
2. Закрепить за конкретным сотрудником обязанность следить за входящими требованиями ФНС и не оставлять этот участок без присмотра на время отпуска или болезни.
3. Вести электронную отчётность и документооборот через оператора, который фиксирует точную дату отправки и получения документов — это важно, когда срок ответа отсчитывается от даты получения требования.
4. Продавцам на маркетплейсах — регулярно проверять личный кабинет на площадке: требование считается полученным через 3 дня независимо от того, прочитали его или нет.
5. Пересмотреть внутренние регламенты учёта доходов и расходов, чтобы избежать грубых нарушений — штраф за них вырастает почти в три раза.
6. Заранее настроить сдачу деклараций и расчётов без просрочек — минимальный штраф за непредставление декларации тоже увеличивается.
7. Фиксировать документально обстоятельства, которые можно заявить как смягчающие — добровольное устранение ошибки, однократность нарушения, финансовые трудности — на случай, если штрафа избежать не удалось.

Частые вопросы

Когда вступят в силу новые штрафы по Налоговому кодексу?

Большинство норм — с 1 января 2027 года, но не раньше, чем через месяц после официального опубликования закона. Блокировка выручки на маркетплейсах заработает через 9 месяцев после публикации, а льготы по имущественным налогам — с 1 января 2028 года.

На сколько вырастут налоговые штрафы в 2027 году?

По разным видам нарушений — от 1,2 до 14 раз. Максимальный рост — у штрафов за неявку свидетелей и отказ экспертов от участия в проверке. Штрафы за грубые нарушения учёта и непредставление деклараций вырастут умереннее — в 2,6–3 раза.

Что такое «выключатель выручки» для маркетплейсов?

Это новый инструмент ФНС: приостановка приёма заказов и показа карточек товара продавца сразу на всех площадках, если он не явился на допрос или не представил документы по требованию. Разблокировка возможна только после устранения нарушения.

Коснутся ли изменения малого бизнеса и ИП на упрощёнке?

Да. Повышенные штрафы распространяются на всех налогоплательщиков — организации и ИП, независимо от системы налогообложения. Отдельно для продавцов на маркетплейсах, включая ИП на УСН, вводится механизм блокировки выручки.

Стоит ли готовиться к штрафам уже в 2026 году?

Да, лучше не откладывать. Закон внесён правительством, а не отдельным депутатом, и у бизнеса есть всего около трёх месяцев до вступления основных норм в силу — этого времени немного, так что наводить порядок в отчётности и документообороте стоит уже сейчас, не дожидаясь декабря.

Можно ли снизить повышенный штраф, если его уже назначили?

Да. С 1 сентября 2026 года действуют поправки в статьи 112 и 114 Налогового кодекса: при наличии смягчающих обстоятельств штраф можно снизить не вдвое, как раньше, а в диапазоне от 2 до 10 раз — в зависимости от того, сколько обстоятельств удалось подтвердить документально.

Распространяются ли новые штрафы одинаково на организации и ИП?

Да, большинство норм первой части Налогового кодекса не разделяют организации и ИП — штраф применяется одинаково, если в самой статье не указано иное. Отдельные, более высокие по динамике роста штрафы установлены для физлиц — свидетелей и экспертов, привлекаемых к проверкам, — и для банков как налоговых агентов.

Главное

Законопроект о повышении штрафов ещё не принят, но исходит от правительства и входит в бюджетный пакет — шансы на его принятие высокие. Вывод для бизнеса простой: молчать, игнорировать требования налоговой или путаться в учёте станет значительно дороже уже в 2027 году, а продавцам на маркетплейсах придётся особенно внимательно следить за своим личным кабинетом на площадке.

Чтобы повышенные штрафы по Налоговому кодексу не стали неприятным сюрпризом, разумно заранее выстроить электронную отчётность и документооборот — так, чтобы требования налоговой не терялись, а декларации и расчёты уходили без просрочек. Специалисты Saby Center, партнёра «Тензора» в Москве, помогают подключить и настроить Saby (СБИС) для сдачи отчётности в ФНС и СФР и ведения ЭДО — оставьте заявку на подключение, чтобы разобраться, какой тариф подойдёт именно вашему бизнесу.