Переход с УСН на АвтоУСН после превышения лимита: как избежать НДС с ноября

НДС на УСН с 1 ноября: кого коснулось превышение лимита в 20 млн рублей

С 1 ноября 2026 года часть предпринимателей на УСН сталкивается с НДС: доход за октябрь вывел их за границу в 20 млн рублей, и освобождение от налога закончилось. Самый быстрый законный способ не платить НДС совсем — успеть сделать переход с УСН на АвтоУСН до конца октября, пока действует прежний режим.

Для упрощенцев действует новый порядок освобождения от НДС, который отличается от прежних правил. Новый порог освобождения закрепил Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ, он действует.

Под НДС попадают ИП и организации на УСН, чей доход за 2025 год или с начала 2026 года превысил 20 млн рублей. Раньше таким компаниям про этот налог можно было не думать — теперь приходится выбирать ставку НДС или искать способ вообще уйти от него.

Когда именно возникает обязанность платить НДС

Превышение лимита в середине года не означает пересчёт налога с января: обязанность считать НДС появляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход перешагнул 20 млн рублей.

Пример: если выручка нарастающим итогом превысила планку в октябре 2026 года, НДС начисляют на операции с 1 ноября 2026 года — всё, что отгружено или оказано до этой даты, под налог не попадает.

Доход считают нарастающим итогом с начала года, суммируя поступления по кассовому методу, который применяется на УСН. Поэтому выручку стоит отслеживать заранее, за несколько месяцев до условной границы, чтобы не пропустить момент перехода.

Переход с УСН на АвтоУСН: как уйти от НДС совсем

Если считать и платить НДС не хочется, есть другой путь — переход с УСН на АвтоУСН. Такой переход помогает избежать начисления НДС, возникшего из-за превышения лимита по УСН.

Применять АвтоУСН можно, если доход за предыдущий календарный год или с начала текущего не превышает 60 млн рублей. Тем, кто только перешагнул 20 млн рублей, переход часто имеет смысл: запас по доходу до лимита АвтоУСН ещё есть.

Ставка на АвтоУСН для объекта «Доходы» составляет 8%.

Как и когда подать уведомление о переходе на АвтоУСН

Переход с УСН на АвтоУСН оформляют уведомлением — его подают через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк. Срок жёсткий: не позднее последнего числа месяца, который предшествует переходу.

Для тех, кто превысил лимит в октябре 2026 года и хочет перейти на АвтоУСН с 1 ноября, уведомление нужно подать не позднее 31 октября 2026 года — счёт идёт на дни, а не на недели.

Если уведомление не подать вовремя, переход с нужного месяца не состоится: компания остаётся на УСН и платит НДС по выбранной ставке с операций этого периода. Сменить режим можно будет позже, с начала следующего месяца, если условие по доходу всё ещё выполняется.

Частые вопросы

Что будет, если ИП превысил 20 млн рублей дохода в октябре 2026 года?

С 1 ноября 2026 года операции такого ИП облагаются НДС — по общей ставке с вычетом входного налога или по льготной ставке, например 5%, без вычета. Пересчитывать налог с начала года не требуется: НДС считают только с месяца, следующего за месяцем превышения.

Как сделать переход с УСН на АвтоУСН, если доход превысил лимит освобождения от НДС?

Нужно подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк не позднее последнего дня месяца, предшествующего переходу, и уложиться в условия АвтоУСН: доход не выше 60 млн рублей за год.

Какую ставку НДС выгоднее выбрать на УСН?

Общая ставка подходит, если у компании много вычетов по входящему НДС от поставщиков. Льготная ставка, например 5%, проще в учёте, но права на вычет не даёт, поэтому её обычно выбирают те, кто закупает мало и работает с конечным покупателем.

Можно ли одновременно быть на УСН с НДС и на АвтоУСН?

Нет, это разные налоговые режимы. Переход на АвтоУСН полностью заменяет УСН — вместе с НДС, если он уже возник, и с обычными страховыми взносами.

Что будет, если не успеть подать уведомление о переходе на АвтоУСН до конца месяца?

Компания или ИП остаются на УСН и платят НДС по выбранной ставке с операций текущего периода. Перейти на АвтоУСН можно будет со следующего месяца при том же условии по доходу.

Что делать бухгалтеру и предпринимателю прямо сейчас

Если доход близок к 20 млн рублей, стоит свериться с фактической выручкой за год уже сегодня — счёт до смены правил идёт на дни. Тем, кому НДС уже начислили, нужно выбрать ставку и подготовить учёт заранее, а не перед сдачей декларации.

Отслеживать выручку, правильно считать налог по новым ставкам и своевременно отправлять уведомления и отчётность в ФНС проще, когда бухгалтерия автоматизирована. В Saby (СБИС) бухгалтерия с искусственным интеллектом подсказывает, какую ставку НДС применить, и формирует документы и отчётность в электронном виде — это снижает риск ошибиться со сроками перехода на АвтоУСН или с выбором ставки. Чтобы подключить и настроить нужные сервисы Saby, оставьте заявку партнёру — специалисты разберутся в ситуации конкретно вашего бизнеса.