Переходный налоговый режим для самозанятых и АвтоУСН: что готовит ФНС к 2027 году

ФНС готовит переходный налоговый режим для самозанятых и бизнеса на АвтоУСН

Переходный налоговый режим для самозанятых и предпринимателей на АвтоУСН может появиться уже в 2027 году — так ФНС решила избавить бизнес от резкого скачка налогов при росте доходов. Об этом 22 октября 2026 года на Всероссийском налоговом форуме ТПП РФ заявил заместитель руководителя службы Дмитрий Сатин: концепцию единого переходного режима ведомство разработает вместе с деловыми объединениями к концу 2026 года или к началу 2027-го. Для ИП, самозанятых и бухгалтеров малого бизнеса в Москве и области это сигнал, что правила смены налогового режима в ближайшие годы станут мягче — и подготовиться к этому стоит заранее.

Почему самозанятые и ИП теряют льготы при росте доходов

Сейчас плательщик налога на профессиональный доход платит 4% с доходов от физлиц и 6% — от компаний и ИП, но только пока годовой доход не превысил 2,4 млн рублей. Как только эта планка пройдена, право на НПД пропадает полностью, и бизнес вынужден резко переходить на другой режим с кардинально иной нагрузкой — вплоть до общей системы налогообложения.

Именно этот обрыв Дмитрий Сатин назвал главной проблемой действующих спецрежимов. По его словам, резкое повышение налоговой нагрузки мешает развитию предпринимательства, стимулирует дробление бизнеса и уход в тень — предприниматели искусственно занижают доходы или делят компанию на несколько юрлиц, чтобы не выйти за лимит.

«Резкое повышение налоговой нагрузки мешает развитию предпринимательства, стимулирует дробление бизнеса и уход в тень», — заявил замглавы ФНС Дмитрий Сатин.

Какими законами регулируются НПД, АвтоУСН и УСН

Самозанятость работает по Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» — именно этот закон вводит ставки 4% и 6%, лимит дохода в 2,4 млн рублей и срок действия эксперимента до 31 декабря 2028 года. АвтоУСН действует на основании Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ: сначала режим запустили как эксперимент в четырёх регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане, а с 1 января 2025 года он доступен бизнесу по всей стране. Обычная упрощённая система налогообложения регулируется главой 26.2 Налогового кодекса РФ и, в отличие от двух экспериментальных режимов, не имеет ограниченного срока действия.

Сравнение НПД, АвтоУСН и УСН: лимиты, ставки и сроки

Для полноты картины в сравнение стоит добавить и обычную упрощённую систему налогообложения — именно на неё чаще всего переходит бизнес, которому не подходят ни НПД, ни АвтоУСН. С 2025 года условия УСН заметно смягчили: лимит годового дохода повысили до 450 млн рублей, лимит сотрудников — до 130 человек, а повышенные ставки 8% и 20% для тех, кто приближался к старым лимитам, отменили. Зато при доходе выше 60 млн рублей в год на УСН теперь нужно платить НДС — по общим ставкам 20% и 10% с вычетом входного налога либо по пониженным 5% и 7% без вычета.

Оба режима, для которых ФНС готовит переходные правила, пока существуют как эксперименты с ограниченным сроком действия. Вот как выглядят их ключевые параметры на конец октября 2026 года в сравнении с обычной упрощёнкой.

АвтоУСН набирает популярность: статистика ФНС за 2026 год

С начала 2026 года число компаний и ИП на АвтоУСН выросло на 472 тысячи — сейчас их уже 510 тысяч. По данным ФНС, большинство перешли сюда именно с обычной упрощённой системы, привлечённые автоматическим расчётом налога и минимумом отчётности. Сатин назвал этот режим «отдушиной и спасением» для бизнеса, который иначе столкнулся бы с резким ростом налоговой нагрузки.

Такой приток показывает, что спрос на мягкий переход между режимами уже есть — именно это и подтолкнуло ведомство заняться единой концепцией, а не точечными поправками.

Что будет с НПД после 2028 года

Эксперимент с налогом на профессиональный доход по закону № 422-ФЗ рассчитан до 31 декабря 2028 года, а эксперимент с АвтоУСН по закону № 17-ФЗ — до 31 декабря 2027 года. Что произойдёт с этими режимами после истечения указанных сроков — продлят ли эксперимент, сделают ли режим постоянным или трансформируют в нечто новое, — на конец октября 2026 года официально не решено. По словам Дмитрия Сатина, ждать завершения действующих экспериментов для разработки переходного режима ФНС не планирует: концепцию будут готовить параллельно, чтобы у самозанятых и бизнеса было больше времени на подготовку к возможным изменениям.

Какие вопросы ещё обсуждает ФНС

Разработка переходного налогового режима для самозанятых потребует согласования по нескольким направлениям. Сатин выделил три из них:

• как учитывать регулярные операции самозанятых с бизнесом (B2B);
• как учитывать работу самозанятых напрямую с физлицами (B2C);
• стоит ли индексировать лимит дохода в 2,4 млн рублей, который не менялся с запуска эксперимента.

Отдельно в ФНС рассматривают идею со временем сделать самозанятость частью упрощённой системы налогообложения. Пока это только направления для дискуссии: по словам Сатина, ждать окончания текущих экспериментов для разработки новой модели не нужно — работу планируют вести параллельно. Законопроектов на данный момент нет, действующие правила для НПД и АвтоУСН не менялись.

Кто участвует в разработке переходного режима

Заявление о переходном налоговом режиме для самозанятых Дмитрий Сатин сделал на Всероссийском налоговом форуме, который проводит Торгово-промышленная палата РФ — одно из крупнейших деловых объединений страны. По словам замглавы ФНС, концепцию будущего режима ведомство намерено разрабатывать совместно с деловыми объединениями, а не в одностороннем порядке: это должно учесть интересы и самозанятых, и малого бизнеса, которые сегодня сталкиваются с разным регулированием НПД и АвтоУСН. Конкретный состав участников обсуждения и промежуточные варианты концепции ФНС пока не раскрывала.

Что делать бизнесу и бухгалтерам в Москве уже сейчас

Пока переходный налоговый режим для самозанятых существует только в виде концепции, действующие правила сохраняются в полном объёме. Но чтобы не попасть в ситуацию резкого скачка налогов, стоит заранее держать под контролем несколько моментов.

• Следить за накопленным доходом самозанятого в течение года — приближение к 2,4 млн рублей нужно замечать заранее, а не в момент блокировки статуса.
• При превышении лимита рассмотреть переход на АвтоУСН, если бизнес вписывается в её критерии — это мягче, чем общая система налогообложения.
• Не дробить бизнес искусственно, чтобы остаться в рамках льготного режима — в ФНС прямо называют это одним из рисков текущей системы, который хотят убрать новым режимом, а не легализовать.
• Вести точный и своевременный учёт доходов и статуса налогоплательщика, чтобы не пропустить момент перехода между режимами, когда правила действительно изменятся.
• Подключить автоматический учёт доходов и документооборот в Saby (СБИС) — сервис подскажет о приближении к лимитам НПД и АвтоУСН и поможет быстро подготовить документы при переходе на другой режим.
• Заранее проверить, как смена налогового режима повлияет на работу с контрагентами через ЭДО — при переходе с НПД на АвтоУСН или УСН может измениться порядок выставления документов и расчётов с партнёрами.

Частые вопросы о переходном налоговом режиме для самозанятых

Когда заработает переходный налоговый режим для самозанятых?

Точной даты пока нет. ФНС планирует подготовить концепцию совместно с деловыми объединениями до конца 2026 года или в начале 2027-го. Законопроектов на момент заявления не существовало.

Что будет, если самозанятый превысит лимит в 2,4 млн рублей прямо сейчас?

Действуют текущие правила: право на НПД теряется, и предприниматель переходит на другой режим — ОСНО, УСН или, если подходит по критериям, АвтоУСН — с другой, обычно более высокой налоговой нагрузкой.

Чем АвтоУСН отличается от самозанятости?

У АвтоУСН лимит дохода в 25 раз выше — 60 млн рублей в год, допускается до пяти сотрудников, а налог ФНС считает и удерживает автоматически, почти без отчётности. Но есть дополнительные условия: счета только в уполномоченных банках, а для ООО — ограничение по остаточной стоимости основных средств.

Повысят ли лимит дохода для самозанятых?

Индексация обсуждается как одно из направлений работы — лимит 2,4 млн рублей не менялся с запуска эксперимента. Окончательного решения ФНС пока не приняла.

Что будет с налогом на профессиональный доход после 2028 года?

Эксперимент с НПД по закону № 422-ФЗ формально рассчитан до 31 декабря 2028 года. Продлят ли его, сделают постоянным режимом или заменят новым переходным — пока не решено: окончательная концепция появится не раньше конца 2026 — начала 2027 года.

Кто, кроме ФНС, участвует в разработке переходного режима?

По словам Дмитрия Сатина, концепцию ФНС готовит совместно с деловыми объединениями. Само заявление было сделано на форуме, который проводит Торгово-промышленная палата РФ. Итоговый состав участников обсуждения ведомство не раскрывало.

Нужно ли уже сейчас менять систему налогообложения из-за этой новости?

Нет. Действующие ставки, лимиты и условия НПД и АвтоУСН не изменились — новость касается будущей концепции. Но контролировать доходы и быть готовым к переходу между режимами стоит уже сейчас.

Итог: как не попасть под резкий рост налогов при смене режима

Переходный налоговый режим для самозанятых и бизнеса на АвтоУСН пока существует только в виде идеи, но направление движения ФНС понятно: сгладить скачок налоговой нагрузки при росте доходов и не подталкивать бизнес к дроблению или уходу в тень. До появления готовой концепции предпринимателям в Москве и области важно следить за своим доходом, вовремя фиксировать приближение к лимитам и заранее понимать, на какой режим переходить при их превышении. Помимо АвтоУСН, вариантом может стать и обычная упрощённая система по главе 26.2 НК РФ — особенно для тех, чей доход выше лимита АвтоУСН в 60 млн рублей.

Отслеживать эти показатели вручную — риск пропустить нужный момент и попасть на штрафы или доначисления. Бухгалтерия с искусственным интеллектом в Saby (СБИС) ведёт учёт доходов автоматически, подсказывает о приближении к лимитам спецрежимов и помогает подготовить отчётность и переход на новый режим без ошибок. Если вы в Москве и хотите подключить Saby, оставьте заявку партнёру «Тензора» — поможем настроить сервис под ваш бизнес и подобрать тариф на странице тарифов.