Страховые взносы ИП за 2027 год: сколько платить и как уменьшить налог на УСН и патенте

Сколько составят страховые взносы ИП за 2027 год

Страховые взносы ИП за 2027 год выросли: фиксированная часть обязательного платежа составит 61 154 рубля — на 3 764 рубля больше, чем в 2026 году, когда действовала сумма 57 390 рублей. Платёж обязателен для каждого предпринимателя независимо от того, велась ли деятельность фактически и был ли получен доход. Если ИП зарегистрировался или прекратил работу в течение года, сумму пересчитывают пропорционально отработанным месяцам и дням.

Кроме фиксированной части, у предпринимателей с доходом выше определённого порога появляется второй платёж — дополнительный взнос. Разберём обе составляющие подробно, чтобы было понятно, сколько реально придётся заплатить, когда вносить деньги в бюджет и как использовать взносы для законной экономии на налоге.

В указанную сумму входят взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП «за себя» одновременно. С 2023 года это единый совокупный платёж: закон не обязывает предпринимателя делить его на части по видам страхования — распределением поступивших денег между бюджетами Пенсионного фонда и фонда ОМС занимается ФНС внутри бюджетной системы.

Фиксированная часть взносов: сумма и срок уплаты

Фиксированный платёж 61 154 рубля нужно перечислить не позднее 28 декабря 2027 года — эту дату стоит сразу отметить в календаре бухгалтера или самого предпринимателя. Сумма не зависит от применяемого налогового режима: её платят и на УСН, и на патенте, и на общей системе налогообложения.

Многим удобнее не откладывать платёж на конец года, а разбивать его на части в течение всех двенадцати месяцев — так проще планировать бюджет и использовать взносы для уменьшения налога ещё в текущих отчётных периодах.

Если смотреть на три последних года подряд, фиксированный платёж растёт ежегодно: в 2025 году он составлял 53 658 рублей, в 2026-м — 57 390 рублей, а в 2027-м достиг 61 154 рублей. Рост за 2026–2027 годы — 3 764 рубля, или около 6,6%. Все эти суммы прямо прописаны в пункте 1.2 статьи 430 Налогового кодекса РФ на несколько лет вперёд: с 2023 года размер фиксированных взносов отвязан от минимального размера оплаты труда (МРОТ) и устанавливается отдельными фиксированными величинами на каждый календарный год, а не рассчитывается по формуле.

Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, с суммы превышения дополнительно удерживают 1%. Формула простая: из общего дохода вычитают 300 000 рублей, а с остатка считают процент. Платёж ограничен сверху: больше 342 923 рублей по дополнительному взносу заплатить не придётся, даже если доход окажется очень большим.

Срок перечисления дополнительного взноса за 2027 год — 1 июля 2028 года, но поскольку эта дата выпадает на выходной, срок автоматически сдвигается на 3 июля 2028 года.

Важный нюанс: доход для расчёта 1% определяется по правилам применяемого налогового режима, а не просто «по факту поступивших на счёт денег». На УСН «Доходы» в расчёт идёт вся сумма поступлений без учёта расходов. На общей системе налогообложения (ОСНО) берут доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты, то есть фактически облагаемую базу. А на патентной системе ориентируются не на реальную выручку, а на потенциально возможный годовой доход, указанный в самом патенте, — он может заметно отличаться от фактических поступлений ИП.

Пример расчёта: сколько заплатит ИП с доходом 800 000 рублей

Проще понять механику на цифрах. Предположим, предприниматель заработал за год 800 000 рублей, применяя УСН «Доходы». Фиксированную часть он платит полностью — 61 154 рубля. Превышение над порогом 300 000 рублей составляет 500 000 рублей, поэтому дополнительный взнос равен 500 000 × 1% = 5 000 рублей.

Налог по УСН «Доходы» за этот же год составит 800 000 × 6% = 48 000 рублей. Поскольку взносы 61 154 рубля превышают сумму налога, предприниматель без сотрудников может уменьшить налог до нуля и ничего по УСН в бюджет не доплачивать.

Как посчитать свои взносы: формула и примеры для разных доходов

Чтобы быстро прикинуть сумму взносов за 2027 год под свой доход, достаточно одной формулы:

Взносы за год = 61 154 руб. + (Доход − 300 000 руб.) × 1%, но дополнительная часть не может превышать 342 923 рубля.

Если годовой доход не превышает 300 000 рублей, платится только фиксированная часть — 61 154 рубля, дополнительный взнос не начисляется вовсе.

Как видно из таблицы, суммарные страховые взносы ИП в 2027 году не могут превысить 404 077 рублей (61 154 + 342 923), даже если годовой доход составит десятки или сотни миллионов рублей, — потолок достигается уже при доходе около 34,6 млн рублей.

Как уменьшить налог на страховые взносы ИП на УСН «Доходы»

Механизм уменьшения зависит от того, есть ли у предпринимателя сотрудники. Если ИП работает один, без наёмного персонала, ограничений нет — налог по УСН можно снизить вплоть до нуля за счёт уплаченных взносов. Если же в штате есть работники, уменьшить налог можно не более чем наполовину.

Важный нюанс: чтобы учесть взносы при расчёте налога, их не обязательно успевать перечислять в бюджет заранее. Достаточно уложиться в установленные законом сроки уплаты — учёт взносов в расчёте налога и фактический платёж не обязаны совпадать по дате.

Например, если у ИП есть сотрудники и налог по УСН «Доходы» за год составил 48 000 рублей, уменьшить его можно максимум наполовину — до 24 000 рублей, даже если фактически уплаченные взносы (за себя и за работников) полностью покрывают весь налог. Остаток взносов, который не пошёл в уменьшение, «сгорает» и на другие периоды не переносится.

Взносы на патенте и на УСН «Доходы минус расходы»

На патентной системе налогообложения механизм другой: автоматического пересчёта суммы не происходит. Чтобы уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов, предпринимателю нужно самостоятельно направить в налоговую уведомление об уменьшении суммы налога — без этого документа инспекция взносы не учтёт.

На УСН «Доходы минус расходы» взносы работают иначе: они не уменьшают сам налог, а включаются в состав расходов и снижают налогооблагаемую базу. Разница на первый взгляд небольшая, но ощутимо влияет на итоговую сумму к уплате.

Например, стоимость патента на год — 80 000 рублей, а ИП без сотрудников уплатил фиксированные взносы 61 154 рубля. После того как в налоговую подано уведомление об уменьшении, доплатить за патент останется 80 000 − 61 154 = 18 846 рублей.

Если же стоимость патента ниже суммы взносов — например, 50 000 рублей при тех же 61 154 рублях взносов, — патент можно уменьшить только до нуля, а оставшаяся часть взносов (11 154 рублей) не переносится ни на другой патент, ни на следующий год.

В каком году учитывать взносы при неравномерном доходе

Фиксированную часть взносов за 2027 год учитывают строго при расчёте налога за 2027 год — перенести её на другой период нельзя. С дополнительным взносом гибче: 1% с дохода за 2027 год можно использовать для уменьшения налога либо в 2027-м, либо в 2028 году, но выбрать можно только один из этих периодов — повторно применить вычет не получится.

Поэтому предпринимателям с сезонным или неравномерным доходом стоит заранее прикинуть, в каком году выгоднее заявить уменьшение — это помогает не терять деньги на налоге.

Как и куда платить взносы: единый налоговый счёт и ЕНП

С 2023 года ИП не переводят взносы отдельными платёжками на разные счета для пенсионного и медицинского страхования. Все налоги, страховые взносы и сборы уплачиваются одним платежом — единым налоговым платежом (ЕНП) — на единый налоговый счёт (ЕНС), который ФНС ведёт для каждого налогоплательщика.

Для перечисления денег достаточно указать свой ИНН и сумму — банк или сервис интернет-банкинга направит платёж на казначейский счёт, открытый для ЕНП. Дальше ФНС самостоятельно распределяет поступившие средства между обязательствами налогоплательщика в установленной законом очерёдности, включая эти страховые взносы.

Отдельное уведомление об исчисленных суммах по фиксированным и дополнительным взносам ИП подавать не нужно — в отличие от ряда других платежей по ЕНП, сумма известна налоговому органу заранее: фиксированная часть — из данных о регистрации ИП, а дополнительный 1% — из поданной декларации. Списание происходит автоматически в день истечения срока уплаты, если на ЕНС достаточно средств.

Пополнять ЕНС можно заранее, не дожидаясь 28 декабря или 3 июля, — многие предприниматели переводят деньги частями в течение года, чтобы использовать уже уплаченные взносы для уменьшения авансовых платежей по УСН ещё в текущих кварталах. Отслеживать остаток на ЕНС и приближающиеся сроки списаний удобно через личный кабинет ИП на сайте ФНС или через учётную систему — например, через Saby (СБИС), которая показывает статус начислений и напоминает о датах платежей.

Освобождение от уплаты взносов: льготные периоды

Страховые взносы — обязательный платёж, но закон предусматривает исключения. Пункт 7 статьи 430 НК РФ освобождает ИП от уплаты фиксированной части взносов за периоды, когда предпринимательская деятельность объективно не велась и доход от неё не поступал. К таким периодам относятся:

• военная служба по призыву;
• уход за ребёнком до полутора лет — не более шести лет суммарно, если детей несколько;
• уход за ребёнком-инвалидом, инвалидом I группы или человеком старше 80 лет;
• проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где не было возможности трудоустроиться, — не более пяти лет;
• проживание за границей с супругом, направленным в дипломатическое представительство или консульское учреждение РФ, — также не более пяти лет.

Чтобы освобождение применили, нужно подать в налоговую инспекцию заявление и документы, подтверждающие период и причину — например, военный билет, свидетельство о рождении ребёнка или справку об инвалидности. Если в освобождаемый период ИП всё же получал доход от предпринимательской деятельности, взносы за соответствующие месяцы начисляются на общих основаниях.

Чек-лист: что проверить перед расчётом взносов

1. Отработал ли ИП весь 2027 год или зарегистрировался/закрылся в течение года — от этого зависит, платить взносы полностью или пропорционально.
2. Превысил ли годовой доход порог 300 000 рублей — если да, добавится дополнительный взнос 1%.
3. Какой налоговый режим применяется и есть ли наёмные сотрудники — это определяет, можно ли уменьшить налог до нуля или только наполовину.
4. За какой год выгоднее учесть дополнительный взнос — 2027-й или 2028-й, если доход распределён неравномерно.
5. Не подпадает ли этот период под льготное освобождение от взносов — например, военная служба или уход за ребёнком до полутора лет, — тогда фиксированную часть платить не нужно.

Частые вопросы о страховых взносах ИП за 2027 год

Нужно ли платить взносы, если ИП не вёл деятельность и не получал доход?

Да, фиксированную часть взносов нужно заплатить независимо от того, велась ли деятельность и был ли доход — это обязательный платёж для каждого ИП, состоящего на учёте в налоговой.

Как считается дополнительный взнос 1% для ИП?

Из годового дохода вычитают 300 000 рублей, а с оставшейся суммы берут 1%. Платёж ограничен сверху суммой 342 923 рубля — больше этого по дополнительному взносу платить не нужно, даже при очень высоком доходе.

Можно ли уменьшить налог на взносы, если они ещё не перечислены в бюджет?

Да. Для уменьшения налога не обязательно сначала фактически заплатить взносы — важно лишь уложиться в установленные сроки их уплаты. Расчёт налога и дата перечисления взносов не должны совпадать.

Как уменьшить стоимость патента на сумму взносов?

Автоматического пересчёта на патенте нет. Чтобы учесть взносы, нужно подать в налоговую уведомление об уменьшении суммы налога — без этого заявления стоимость патента останется прежней.

Когда платить фиксированные и дополнительные взносы за 2027 год?

Фиксированную часть — 61 154 рубля — нужно перечислить не позднее 28 декабря 2027 года. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей платят до 3 июля 2028 года — срок перенесён с 1 июля из-за выходного дня.

Можно ли не платить взносы, если ИП временно не ведёт деятельность?

Само по себе отсутствие доходов не освобождает от уплаты. Исключение — периоды, прямо перечисленные в пункте 7 статьи 430 НК РФ (например, военная служба или уход за ребёнком до полутора лет), и только при условии, что в налоговую поданы подтверждающие документы, а предпринимательский доход за этот период не поступал.

Нужно ли подавать в налоговую уведомление о начисленных страховых взносах?

Нет. В отличие от ряда других платежей по единому налоговому счёту, по страховым взносам ИП «за себя» отдельное уведомление не требуется — ФНС рассчитывает фиксированную часть на основании данных о регистрации, а дополнительный 1% — на основании поданной декларации.

Что считается доходом для расчёта 1%, если ИП работает на патенте?

Не фактическая выручка, а потенциально возможный годовой доход, указанный в самом патенте, — он может быть выше или ниже реальных поступлений предпринимателя.

Итог: как не ошибиться с взносами ИП в 2027 году

Страховые взносы ИП за 2027 год выросли по обеим составляющим — и фиксированной, и дополнительной, — а правила уменьшения налога остались прежними и зависят от выбранного режима и наличия сотрудников. Ошибка в расчёте или забытый срок могут стоить предпринимателю лишних денег: либо пени за просрочку, либо упущенная возможность законно снизить налог. Отдельно стоит держать в поле зрения льготные периоды освобождения от взносов и порядок уплаты через единый налоговый счёт — эти нюансы тоже влияют на итоговую сумму и сроки.

Чтобы не держать все даты и формулы в голове, многие предприниматели и бухгалтеры ведут учёт и сдают отчётность через Saby (СБИС) — сервис напоминает о сроках платежей, помогает правильно учитывать взносы при расчёте налога на УСН и патенте и формирует нужные уведомления для налоговой. Как партнёр «Тензора» в Москве, мы помогаем подключить и настроить Saby под конкретный налоговый режим — актуальные условия смотрите на странице тарифов.