Уведомление по НДФЛ за 23–31 октября: срок сдачи — 3 ноября 2026 года

Что такое уведомление по НДФЛ и зачем его подают

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов — документ, которым налоговый агент сообщает инспекции, сколько НДФЛ удержал с доходов физлиц за конкретный расчётный период и по какому КБК и ОКТМО эту сумму нужно учесть на едином налоговом счёте. Без уведомления деньги на ЕНС лежат как свободный остаток, а не как уплата конкретного налога за конкретный период: инспекция не может списать их в счёт НДФЛ, даже если сальдо счёта положительное.

НДФЛ платят в бюджет несколько раз в месяц, а расчёт 6-НДФЛ сдают только раз в квартал — слишком редко, чтобы налоговая вовремя понимала, сколько и когда перечислять по каждому агенту. Уведомление закрывает этот разрыв: по сути это выписка данных из будущего 6-НДФЛ, которую агент подаёт заранее, до срока сдачи самого расчёта. Форма называется КНД 1110355 и используется не только для НДФЛ — по ней же отчитываются страховые взносы и другие налоги, для которых декларация сдаётся реже, чем платёж.

Срок сдачи уведомления по НДФЛ за 23–31 октября — 3 ноября

Работодатели и другие налоговые агенты обязаны сдать уведомление по НДФЛ за доходы, выплаченные физлицам с 23 по 31 октября 2026 года, не позднее 3 ноября. Налог, удержанный за эти девять дней, нужно перечислить в бюджет до 5 ноября. Если в указанный период компания или ИП никому не платили НДФЛ-облагаемые доходы, подавать документ не нужно — отдельное нулевое уведомление для таких случаев не предусмотрено.

В уведомлении указывают код отчётного периода 34/11 и отчётный год 2026. Это вторая половина октября: за первую, с 1 по 22 число, отчитывались кодом 34/01 — срок сдачи в этом месяце сдвинулся с обычного 25-го на 26 октября из-за выходных, а заплатить налог за тот отрезок нужно было до 28 октября. Так выглядит общая логика НДФЛ в 2026 году: месяц делится на два расчётных периода, и у каждого свой код, свой срок подачи уведомления и свой срок уплаты.

Кто обязан подать уведомление по НДФЛ

Документ сдают налоговые агенты, которые исчислили и удержали НДФЛ с доходов физических лиц за период с 23 по 31 октября. В их числе — организации и ИП с сотрудниками, а также агенты, удерживающие налог при операциях с ценными бумагами. Форма называется «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов», КНД 1110355.

Уведомление заменяет платёжку: именно по этим данным налоговая списывает деньги с единого налогового счёта в счёт конкретного обязательства. Без него у инспекции нет оснований зачесть деньги как уплату НДФЛ за этот период, даже если на счёте есть положительное сальдо.

Как заполнить уведомление: код периода, КБК и реквизиты

Перед отправкой уведомления по НДФЛ стоит сверить несколько пунктов, иначе налоговая не сможет правильно распределить платёж внутри ЕНС:

• сумму удержанного налога за период с 23 по 31 октября — она должна совпадать с данными бухгалтерского учёта и будущего расчёта 6-НДФЛ;
• код отчётного периода — именно 34/11, а не 34/01 или код за предыдущий месяц;
• отчётный год — 2026;
• ИНН и КПП налогового агента — отдельно для каждого обособленного подразделения, если налог удержан по нескольким;
• КБК — если в периоде были удержания по разным основаниям, суммы нужно развести по соответствующим кодам, а не суммировать в одну строку.

Документ подают по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Структура формы КНД 1110355: что указывают построчно

Уведомление состоит из титульного листа и раздела с данными по налогу. На титульном листе указывают ИНН и КПП налогового агента, код налогового органа, в который подаётся документ, и отчётный год.

В разделе с данными по каждому обязательству заполняют:

• КПП — для организации это КПП по месту учёта, для обособленного подразделения — КПП самого подразделения;
• ОКТМО — код территории, на которую зачисляется налог;
• КБК — код бюджетной классификации, соответствующий виду дохода и ставке налога; актуальный код стоит проверять перед каждой подачей на сайте ФНС, потому что коды периодически меняют;
• код отчётного (налогового) периода — например, 34/11 для периода с 23 по 31 октября;
• отчётный год — 2026;
• сумма — исчисленная и удержанная сумма НДФЛ за указанный период по указанному КБК и ОКТМО.

Если за один период удержан налог по нескольким ставкам или видам доходов, по каждому КБК заполняют отдельный блок с суммой. Свести всё в одну строку нельзя: тогда инспекция не сможет разнести платёж по нужным обязательствам, и при сверке по ЕНС появится расхождение.

Способы подачи уведомления: ТКС, личный кабинет, бумага

Уведомление подают тремя способами, и выбор зависит от того, как компания уже отчитывается перед налоговой.

• По ТКС через оператора электронного документооборота — основной способ для организаций и ИП с работниками. Документ уходит в день отправки, статус обработки виден в системе оператора, а при ошибке форматного контроля приходит отдельное сообщение.
• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — подходит тем, кто не подключён к оператору ЭДО. Уведомление подписывают электронной подписью прямо в кабинете.
• На бумаге — доступно только налоговым агентам, у которых среднесписочная численность работников не превышает 10 человек. Документ приносят в инспекцию лично или отправляют почтой с описью вложения.

Для агентов с численностью больше 10 человек электронная форма обязательна — бумажный экземпляр инспекция не примет.

Календарь НДФЛ-уведомлений до конца 2026 года

НДФЛ продолжает отчитываться дважды в месяц, и до конца года расписание такое:

Правило простое: если третий и четвёртый знак кода периода — 01, 02 или 03, налог платят до 28-го числа текущего месяца. Если это 11, 12 или 13 — до 5-го числа следующего месяца. По этой же схеме будут формироваться уведомления и в декабре, где за счёт конца года период НДФЛ дробится ещё раз.

Что грозит за опоздание с уведомлением по НДФЛ

Непредставление уведомления по НДФЛ или его подача с опозданием сами по себе не образуют состав налогового правонарушения — такую позицию ФНС закрепила в письме от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776. Штрафа по статье 126 НК РФ за сам факт несдачи документа нет.

Риск в другом: без уведомления налоговая не может правильно распределить деньги по единому налоговому счёту. Если из-за этого образуется недоимка именно по НДФЛ, на неё начислят пени. А вот если на ЕНС достаточно положительного сальдо для покрытия обязательства, пени не начислят даже при задержке с подачей документа. На практике это означает: деньги на счёте — не гарантия спокойствия, если инспекция не понимает, куда их засчитывать.

Иначе обстоит дело, если уведомление подано, но с суммой, которая не соответствует фактически удержанному налогу, и это привело к занижению обязательства. Если инспекция выявит такую недоимку, применяется статья 122 НК РФ: штраф 20% от неуплаченной суммы, а при доказанном умысле — 40%. Поэтому точность суммы в уведомлении имеет прямое денежное значение, даже когда за сам факт его несдачи формального штрафа не предусмотрено.

Когда налоговая не принимает уведомление и как исправить ошибку

Инспекция отказывает в приёме уведомления, если нарушены форматно-логические контроли: не совпадают контрольные соотношения, указан несуществующий КБК или ОКТМО, неверно заполнен код периода, не хватает обязательных реквизитов. В этом случае налоговый агент получает сообщение об ошибке через оператора ЭДО или в личном кабинете — документ считается неполученным, ждать и перепроверять больше нет смысла, нужно сформировать и отправить его заново.

Если уведомление приняли, но позже обнаружилась ошибка в сумме или реквизитах, подают новое уведомление с теми же КПП, ОКТМО, КБК и кодом периода, но с исправленной суммой — оно заменяет предыдущие данные по этой комбинации реквизитов. Если нужно аннулировать ранее заявленную сумму полностью, например уведомление отправили по ошибке дважды, в новом документе по тем же реквизитам указывают сумму «0».

Частые ошибки при заполнении уведомления по НДФЛ

• Указывают код периода за соседний отрезок месяца — например, 34/01 вместо 34/11, из-за чего налоговая относит платёж не туда.
• Сумма в уведомлении расходится с данными будущего 6-НДФЛ — расхождение всплывает при сверке и требует уточнения.
• Не учитывают перерасчёт или возврат налога внутри периода, из-за чего сумма удержания оказывается искажённой.
• При нескольких обособленных подразделениях путают КПП — каждое подразделение подаёт свои данные отдельно.
• Дублируют суммы, которые уже прошли по другому КБК, вместо того чтобы развести их по основаниям удержания.

Пример: уведомление для ООО с обособленным подразделением и для ИП

Условный пример. У ООО головной офис в Москве и обособленное подразделение в другом регионе. За период с 23 по 31 октября головной офис удержал НДФЛ с зарплаты сотрудников на сумму 540 000 рублей, подразделение — 180 000 рублей. Суммы относятся к разным ОКТМО, поэтому бухгалтер формирует уведомление с двумя блоками данных: один с КПП и ОКТМО головного офиса и суммой 540 000 рублей, второй — с КПП и ОКТМО подразделения и суммой 180 000 рублей. Код периода в обоих блоках одинаковый — 34/11, отчётный год — 2026.

Если свести обе суммы в один блок с одним ОКТМО, налог подразделения не поступит в бюджет того региона, где оно состоит на учёте, и при сверке инспекция пришлёт запрос на уточнение.

Для ИП без постоянного штата, который удерживает НДФЛ как налоговый агент при разовой выплате физлицу — например, по гражданско-правовому договору, — логика та же. Если выплата и удержание пришлись на период с 23 по 31 октября, уведомление сдают в общем порядке: код 34/11, срок — 3 ноября, независимо от того, что это единственная выплата за весь год.

Частые вопросы

Что будет, если не подать уведомление по НДФЛ за 23–31 октября?

Штрафа за сам факт непредставления уведомления нет — такую позицию ФНС подтвердила письмом от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776. Но если из-за отсутствия уведомления образуется недоимка по НДФЛ, на неё начислят пени.

Нужно ли подавать нулевое уведомление, если выплат физлицам не было?

Нет. Если за период с 23 по 31 октября компания или ИП не удерживали НДФЛ, уведомление не подают — отдельной нулевой формы для этого случая не предусмотрено.

Какой код периода указывать в уведомлении за 23–31 октября?

Код 34/11, отчётный год — 2026. Это отличает вторую половину октября от первой, за которую подавали код 34/01.

До какого числа нужно перечислить НДФЛ за вторую половину октября?

Не позднее 5 ноября 2026 года — независимо от того, когда именно в период с 23 по 31 октября были выплачены доходы.

Как часто нужно сдавать уведомления по НДФЛ?

Дважды в месяц: за период с 1 по 22 число — обычно до 25-го числа того же месяца (с переносом при выходных), за период с 23 по последнее число — до 3-го числа следующего месяца. Срок уплаты налога сдвинут ещё на несколько дней после каждого из этих сроков.

Можно ли подать уведомление раньше установленного срока?

Да. Срок подачи — крайняя дата, а не единственная возможная. Если сумма удержанного налога за период известна точно и больше не изменится, уведомление можно отправить раньше — это не нарушение.

Что делать, если налоговая не приняла уведомление из-за ошибки?

Исправить данные, указанные в сообщении об ошибке, и отправить документ заново. Отказ в приёме означает, что уведомление считается неполученным, поэтому просто ждать не стоит — пока документ не принят, обязательство по этому периоду формально не закрыто.

Нужно ли отдельно отражать НДФЛ по каждому обособленному подразделению?

Да. Для каждого подразделения с отдельным ОКТМО формируют свой блок данных в уведомлении с соответствующим КПП и суммой удержанного там налога.

Можно ли подать уведомление по НДФЛ на бумаге?

Только если среднесписочная численность работников налогового агента не превышает 10 человек. Для остальных агентов электронная форма обязательна.

Как формируют уведомление в учётных программах?

Большинство учётных систем — 1С, СБИС и аналогичные сервисы для сдачи отчётности — собирают данные о начисленной зарплате и удержанном налоге и формируют уведомление автоматически. Бухгалтеру остаётся проверить суммы и коды периода перед отправкой.

Что делать бухгалтеру прямо сейчас

До 3 ноября стоит выгрузить данные по удержанному НДФЛ за 23–31 октября, сверить их с расчётными листками и отправить уведомление по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Параллельно полезно сразу прикинуть суммы по следующему периоду — с 1 по 22 ноября, код 34/02, срок подачи 25 ноября, — чтобы не собирать данные в последний момент.

Двойной расчётный период по НДФЛ — это постоянная нагрузка на бухгалтерию: коды, даты и суммы легко перепутать, особенно при нескольких обособленных подразделениях. В Saby (СБИС) есть бухгалтерия с искусственным интеллектом, которая собирает данные по начисленным и удержанным суммам и формирует уведомления по ЕНП с нужным кодом периода, а сервис электронной отчётности напоминает о приближающихся сроках и отправляет документы в налоговую без лишних ручных сверок. Подробнее о подключении — в разделе «Тарифы» на сайте.